С учётом большого количества обращений горожан на 20-м заседании депутаты заслушали информацию начальника Управления экономики и инвестиций администрации города Садуллы Кудаева по вопросу увеличении суммы налога на имущество физических лиц и ставок налога.

Докладчик напомнил, что в соответствии с Решением городского Собрания депутатов от 30.11.2023 №3-3 в настоящее время на территории Дербента действуют следующие, увеличенные с 01.01.2024 г. ставки налога на имущество физических лиц:

1) В отношении объектов налогообложения, включённых в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового  кодекса РФ (объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость: административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения, используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания), - 1,5%;

2) В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., - 2%.

При этом с 2020 по 2023 год в целях поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, а также населения города в период распространения коронавирусной инфекции Решением Собрания депутатов от 09.04.2020 №14-2 ставка налога по вышеназванным пунктам была снижена до 1%.

Ключевым фактором, влияющим на исчисленную сумму налога, является наименование объекта, указанное в ЕГРН, которое прямым образом влияет на кадастровую стоимость объекта и включение его в специальный перечень объектов, налогообложение которых осуществляется в особом порядке в соответствии со ст. 378.2 НК РФ.

Ставка в размере 0,1% от кадастровой стоимости действует в отношении только следующих объектов:

- жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

- объектов незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

- единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

- гаражей и машино-мест;

- хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В ситуации, когда собственник считает, что у него гараж или машино-место в подземном этаже, а в документах у него будет написано «нежилое помещение», то, скорее всего, такой объект попадёт в одну из следующих категорий – в прочие объекты (ставка 0,5%), или даже в специальный перечень как коммерческий объект (ставка 1,5%).

Кроме того, выпадение объекта из первой группы (ставка 0,1%) автоматически влечёт за собой существенное увеличение кадастровой стоимости, что, в свою очередь, даже без включения в специальный перечень, напрямую приводит к увеличению суммы налога.

Включение в специальный перечень приводит к кратному увеличению исчисленной суммы налога. Поэтому, во избежание таких рисков, собственникам, в первую очередь, необходимо определиться с наименованием/назначением объекта в соответствии с реальными целями использования здания (помещения, сооружения).

Законодатель значимым, с точки зрения налогообложения, считает включение таких объектов в специальный перечень в соответствии со ст. 378.2 НК РФ и обременение повышенной налоговой нагрузкой потенциально доходной недвижимости, когда назначение, разрешённое использование или наименование помещений предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры либо торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

Минимущество РД ежегодно на своём сайте заблаговременно публикует предполагаемый перечень объектов, подлежащих налогообложению по специальному порядку в соответствии со ст. 378.2 НК РФ на следующий налоговый период. При этом Минимущество РД, как и в целом по стране, исходит из следующего: все объекты на первых и подвальных этажах, если напрямую не указано, что это жилые квартиры, гаражи, будут относиться к объектам, которые следует включить в указанный перечень, если не будет доказано обратное.  

В случае несогласия с включением объекта в специальный перечень (объект не соответствует критериям включения или не может быть использован для коммерческой деятельности) собственник может обжаловать указанное решение, подав заявление в Минимущество РД с приложением соответствующих документов. Также собственник может обжаловать результаты проведённой переоценки кадастровой стоимости объекта, проводимой ГБУ «Дагтехкадастр» на регулярной основе раз в 4 года, в последний раз по состоянию на 01.01.2024 г.

Анализ проведённой переоценки кадастровой стоимости указывает на увеличение кадастровой стоимости по отношению к действующей в 2023 г. от 2 до 7 раз (в зависимости от кадастрового квартала), что в совокупности с включением в перечень и увеличением ставки налога даёт кратный рост суммы налога.

При этом, как отметил докладчик, норма законодательства, предусмотренная п. 8.1 ст. 408 НК РФ, ограничивающая ежегодное увеличение суммы налога коэффициентом 1,1 по отношению к сумме налога предыдущего налогового периода, не применяется при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, включённых в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Учитывая большое количество обращений граждан по поводу увеличения налоговой нагрузки, администрацией г. Дербента предпринимаются следующие действия:

- направлен запрос в Минимущество РД о проведении анализа обоснованности увеличения кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимости, в наименовании которых указано «нежилое помещение/здание. Работа ведётся скоординированно, и администрация оказывает министерству всё необходимое 

содействие;

- оказывается консультационная и документарная поддержка налогоплательщикам, обратившимся в администрацию, по порядку обращения в Минимущество РД об исключении объекта из перечня в случае несоответствия его критериям, а также обжалования результатов переоценки кадастровой стоимости объекта (примеры положительного рассмотрения обращений уже имеются). Соответствующие информационные материалы, в том числе видеоматериалы и разъяснения, готовятся и в ближайшее время будут размещены на информационных ресурсах администрации;

Подводя итог, Садулла Кудаев предложил получить результаты анализа Минимущества РД относительно обоснованности увеличения кадастровой стоимости и рассмотреть вопрос изменения ставки налога в зависимости от итогов проводимой министерством работы. В любом случае, решение о снижении ставки налога может быть принято в любой момент до формирования налоговых уведомлений об исчисленных суммах имущественных налогов за 2025 год, так как согласно п. 4 ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги или снижающие налоговые ставки, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Свои мнения по обсуждаемым вопросам высказали: заместители председателя Собрания депутатов Магомед Магомедов и Видади Асадов, депутаты Ферзилах Исламов, Артур Гамзатов, заместитель главы администрации Агамирза Агамирзоев, председатель Общественной палаты города Дербента Людмила Терещенко, врио начальника ОМВД России по г. Дербенту подполковник внутренней службы Мирага Сеидов и другие. Комментарии по важным вопросам жизнедеятельности города были даны главой Дербента Ханларом Пашабековым.

По всем вопросам приняты соответствующие решения.